Как и сколько нужно платить налогов с прибыли от продажи акций и нужно ли отчитываться в налоговой лично?
Покупка/продажа акций приносит прибыль, а по закону прибыль облагается налогом. В этой статье мы рассмотрим подробнее налог с продажи акций. Его размер, возможности его снижения (в том числе получения налоговых вычетов), и порядке его уплаты.
Кто должен рассчитывать налог и подавать сведения в налоговую инспекцию?
Начнем с того что с 2020 года при осуществлении операций с ценными бумагами, за физическое лицо будет полностью отчитываться налоговый агент. То есть брокер, через которого вы покупаете/продаете ценные бумаги. В этом случае вам вообще не потребуется контактировать с налоговой инспекцией. В том случае если вы покупаете и продаете акции самостоятельно, либо пользуетесь услугами зарубежных посредников, все процедуры по заполнению налоговых деклараций и уплате налогов потребуется осуществить *самостоятельно. Стоит отметить, что комиссии брокеров сейчас настолько малы, что все преимущества которые дают брокеры, окупаются с лихвой.
*самостоятельная покупка акций возможна, но на практике, портфельные инвесторы ее практически не используют, поскольку это сильно ограничивает возможности эффективной торговли при диверсифицированном портфеле, а так же существенно ограничивает ликвидность активов. По сути, это может быть целесообразно только при покупке акций одной или нескольких компаний на длительный срок (более года)
Но все же, при торговле через брокера, могут возникнуть несколько ситуаций, в которых вам придется обращаться в налоговую самостоятельно:
- для получения налоговых вычетов по ИИС (нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ). С обычным же брокерским счетом, этого делать не придется.
- для уплаты налога по дивидендам акций иностранных компаний, поскольку, по дивидендам от иностранных компаний Российские брокеры не выступают налоговыми агентами. Налог удерживает эмитент по ставке своей страны. При подписании формы W-8BEN в общих случаях налог с дивидендов удерживается в США по ставке 10%. И Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить в бюджет недостающие 3%. Например, если вы получали дивиденды от компании из США в 2020 году, то декларацию необходимо сформировать и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года. А уплатить налог по этой декларации следует не позднее 15 июля 2020 года. Если же вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то платить в бюджет России с таких дивидендов ничего не должны, но следует отчитаться в той стране, где являетесь налоговым резидентом.
Что касается налога с прибыли от торговли акциями иностранных компаний брокеры удерживают с вас и перечисляют в налоговую сами, поскольку даже если акции номинированы в иностранной валюте и доход по ним поступает в долларах, налоговая база все равно будет рассчитана в рублях)
Неотвратимость налога
Обязательно ли вообще платить налоги при продаже акций? Чтобы понять ответ на этот вопрос, нужно просто усвоить, что налогом облагается любой заработок. При продаже акций вы получаете прибыль — положительную разницу между суммой покупки акций и суммой их продажи.
Неуплата налогов с доходов от продажи акций является нарушением налогового законодательства и влечёт наложение штрафов, а также начисление пеней за просрочку.
Важная деталь! Налог уплачивается лишь в том случае, когда был получен доход. Если продажа акций принесла убытки, налог не взимается. Некоторые авторы и блогеры, интерпретируют это правило как действенный способ избавится от убыточных сделок, снизив тем самым, сумму налога. Они советуют продавать акции, которые долго висят в минусе и покупать сразу те же акции и в том же объеме по текущим ценам. Якобы, это выгодно. Но это не так. Это не равноценно, поскольку, при закрытии убыточных сделок уменьшается не сумма налога, а налогооблагаемая база. Соответственно, потеря от зафиксированной убыточной сделки у вас компенсируется только в размере 13%. (гораздо эффективнее будет, просто докупить этих акций, а потом усредниться).
Например, с начала года у вас получена чистая прибыль от закрытых сделок 10 000 р. Значит в конце года вы заплатите в любом случае налог 1300 руб., но у вас висит уже долгое время минусовая сделка, скажем -1300. Если мы ее зафиксируем, то всего лишь уменьшим налогооблагаемую базу с 10000 руб. до 8700 руб., а налог, соответсвенно, с 1300 руб. до 1131 руб. То есть мы просто потеряем 1131 руб.
Когда удерживается налог брокером?
Удержание налога брокером производится согласно ст. 226.1 НК РФ:
- в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
- в момент вывода ценных бумаг (только в случае смены собственника);
- по окончании календарного года.
Учитывайте, что если вы просто переводите денежные средства между площадками, то налог в этом случае не удерживается.
Брокер рассчитывает финансовые результаты и налог по вашим операциям в конце года, кроме купонов и дивидендов — по ним налог взимается сразу (то есть дивиденды зачисляются к вам на счет уже за вычетом 13%).
В случае вывода денежных средств с брокерского счета налог рассчитывается в соответствии со следующими правилами.
- Если сумма налога с общей прибыли по закрытым сделкам с начала года, превышает сумму вывода денежных средств, то налог уплачивается с суммы вывода.
- Если сумма налога с общей прибыли по закрытым сделкам с начала года, не превышает суммы вывода денежных средств, то налог удерживается с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата. Т.е. будет удержан весь НДФЛ, который накопился с начала года.
Общие правила налогообложения при продаже акций
При продаже акций физ. лицо обязано уплатить налог в размере 13 % с полученного дохода от инвестиций в пользу государства (и только с закрытых сделок, то есть — акция должна быть куплена и продана). Для организаций налог составляет 20 %. Для нерезидентов 30 %. Это закреплено в действующем налоговом законодательстве.
Впоследствии уплаченную сумму можно вернуть через налоговый вычет. Но только, если вы торгуете с помощью ИИС. Можно так же получить от государства до 52 000 ₽, просто от суммы внесенных средств на ИИС.
Кто платит налог?
Налог платит любое физическое или юридическое лицо, получившее прибыль в результате продажи акций компаний, зарегистрированных на территории РФ. Уплата налогов также распространяется на нерезидентов страны.
Резиденты и нерезиденты
В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ установлены следующие ставки для резидентов и нерезидентов страны:
- Для резидентов — 13 %.
- Для нерезидентов — 30 %.
Резиденты страны — лица, прожившие на территории России 183 дня и более на протяжении последнего календарного года, приравниваются в данном случае к обычным физическим лицам (гражданам) страны.
Если у вас мало опыта, или вы боитесь, или не знаете с чего начать инвестирование, переходите по этой ссылке, напишите в форме свой номер телефона и вам перезвонят и бесплатно проконсультируют специалисты.
Нерезиденты платят налог с дохода от продажи акций компаний РФ в случае, если:
- Получает доход от источника, находящегося на территории РФ (Российский брокер).
- Срок владения акцией составляет менее пяти лет.
Считаем самостоятельно
Доходы
Для подсчёта положительного финансового результата, являющегося основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо в первую очередь посчитать доход — то есть просуммировать разницу между стоимостью продажи и покупки по всем закрытым сделкам в порядке их закрытия в течение календарного года.
Пример:
В сентябре Сергей купил акцию компании Яндекс по цене 4000 рублей. А в октябре он купил акцию этой же компании по цене 4500 рублей. В ноябре Сергей приобрёл акцию компании Норникель по цене 20 000 рублей. В декабре Сергей продал акции Яндекса по цене 5000 рублей, а компании Норникель — по цене 19 900 рублей.
Доходы будут подсчитываться так:
5000 + 5000 + 19900 — 4000 — 4500 — 20 000 = 1400 рублей.
То есть, заработав на яндексе 1500, мы потеряли 100 р. на Норникеле, а значит и налогооблагаемая база уменьшилась на 100 р. Однако, если
Расходы
Как известно, налогооблагаемая база это доходы — расходы. С доходами мы разобрались выше. Теперь посмотрим, какие расходы у нас могут возникать при торговле акциями.
- Основной расход — это средства, затраченные на покупку акций.
- Комиссия брокера (у разных брокеров она варьируется в диапазоне 0,05 — 0,3 %).
- Проценты по кредиту, в том случае, если акции приобретались на заемные средства.
- Сумма налога, уплаченная при дарении или наследовании акции, а также расходы лица, передающего имущество.
- Иные расходы, связанные с хранением и м акций. Например, расходы на ведение брокерского счёта (ДУ)
Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, либо иные надлежащим образом заверенные бумаги. Например, кассовый ордер.
Важно!Предельный размер учёта расходов за счёт процентов по займу составляет С × 1,1, где С — ставка рефинансирования на момент приобретения займа. В остальных случаях предельный размер снижения налогооблагаемой базы за счёт вычета расходов ничем не ограничен.
Ставка налога и налогооблагаемая база
Налогооблагаемая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого отчетного налогового периода. (1 раз в год), подаётся соответствующая декларация в ФНС.
Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления. То есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.
Налоговая ставка 13% — это тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны перечислить государству.
Какие есть льготы по налогу при продаже акций?
Инвестор может освобождаться от уплаты налога в следующих случаях:
- Акции были приобретены до 2011 г., при этом не более 50% объектов собственности эмитента акций зарегистрированы в иностранных государствах.
- Ценные бумаги были приобретены после 2011 г., но их владелец не менялся в течение 5 лет.
- Акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный производящий сектор экономики. При этом срок владения такими акциями должен быть не менее 1 года и 1 дня.
- При проведении сделок на сумму менее 3 млн рублей в рамках российской биржи при владении акциями не менее трёх лет.
