Как и сколько нужно платить налогов с прибыли от продажи акций и нужно ли отчитываться в налоговой лично?

Налоги

Покупка/продажа акций приносит прибыль, а по закону прибыль облагается налогом. В этой статье мы рассмотрим подробнее размер налога с продажи акций, возможности его снижения (в том числе получения налоговых вычетов), и порядке его уплаты.

Кто должен рассчитывать сумму налога и подавать сведения в налоговую инспекцию?

Начнем с того что с 2020 года при осуществлении операций с ценными бумагами, за физическое лицо будет полностью отчитываться налоговый агент, то есть брокер, через которого вы покупаете/продаете ценные бумаги. В этом случае вам вообще не потребуется контактировать с налоговой инспекцией. В том случае если вы покупаете и продаете акции самостоятельно, либо пользуетесь услугами зарубежных посредников, все процедуры по заполнению налоговых деклараций и уплате налогов потребуется осуществить самостоятельно. Стоит отметить, что комиссии брокеров сейчас настолько малы, что все преимущества которые дают брокеры, окупаются с лихвой.

Но все же, при торговле через брокера, могут возникнуть несколько ситуаций, в которых вам придется обращаться в налоговую самостоятельно:

  • для получения налоговых вычетов по ИИС (нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ). С обычным же брокерским счетом, этого делать не придется.
  • для уплаты налога по дивидендам акций иностранных компаний, поскольку, по дивидендам от иностранных компаний Российские брокеры не выступают налоговыми агентами. Налог удерживает эмитент по ставке своей страны. При подписании формы W-8BEN в общих случаях налог с дивидендов удерживается в США по ставке 10%. И Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить в бюджет недостающие 3%. Например, если вы получали дивиденды от компании из США в 2020 году, то декларацию необходимо сформировать и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года. А уплатить налог по этой декларации следует не позднее 15 июля 2020 года. Если же вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то платить в бюджет России с таких дивидендов ничего не должны, но следует отчитаться в той стране, где являетесь налоговым резидентом.

Что касается налога с прибыли от торговли акциями иностранных компаний брокеры удерживают с вас и перечисляют в налоговую сами, поскольку даже если акции номинированы в иностранной валюте и доход по ним поступает в долларах, налоговая база все равно будет рассчитана в рублях)

Неотвратимость налога

Обязательно ли вообще платить налоги при продаже акций? Чтобы понять ответ на этот вопрос, нужно просто усвоить, что налогом облагается любой заработок. При продаже акций вы получаете прибыль — положительную разницу между суммой покупки акций и суммой их продажи.

Неуплата налогов с доходов от продажи акций является нарушением налогового законодательства и влечёт наложение штрафов, а также начисление пеней за просрочку.

Важная деталь! Налог уплачивается лишь в том случае, когда был получен доход. Если продажа акций принесла убытки, налог не взимается. Некоторые авторы и блогеры, интерпретируют это правило как действенный способ избавится от убыточных сделок, снизив тем самым, сумму налога. Они советуют продавать акции, которые долго висят в минусе и покупать сразу те же акции и в том же объеме по текущим ценам. Якобы, это выгодно. Но это не так. Это не равноценно, поскольку, при закрытии убыточных сделок уменьшается не сумма налога, а налогооблагаемая база. Соответственно, потеря от зафиксированной убыточной сделки у вас компенсируется только в размере 13%. (гораздо эффективнее будет, просто докупить этих акций, а потом усредниться).

Например, с начала года у вас получена чистая прибыль от закрытых сделок 10 000 р. Значит в конце года вы заплатите в любом случае налог 1300 руб., но у вас висит уже долгое время минусовая сделка, скажем -1300. Если мы ее зафиксируем, то всего лишь уменьшим налогооблагаемую базу с 10000 руб. до 8700 руб., а налог, соответсвенно, с 1300 руб. до 1131 руб. То есть мы просто потеряем 1131 руб.

Когда удерживается налог брокером?

Удержание налога брокером производится согласно ст. 226.1 НК РФ:

  • в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
  • в момент вывода ценных бумаг (только в случае смены собственника);
  • по окончании календарного года.

Учитывайте, что если вы просто переводите денежные средства между площадками, то налог в этом случае не удерживается.

Брокер рассчитывает финансовые результаты и налог по вашим операциям в конце года, кроме купонов и дивидендов — по ним налог взимается сразу (то есть дивиденды зачисляются к вам на счет уже за вычетом 13%).

В случае вывода денежных средств с брокерского счета налог рассчитывается в соответствии со следующими правилами.

  1. Если сумма налога с общей прибыли по закрытым сделкам с начала года, превышает сумму вывода денежных средств, то налог уплачивается с суммы вывода.
  2. Если сумма налога с общей прибыли по закрытым сделкам с начала года, не превышает суммы вывода денежных средств, то налог удерживается с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата. Т.е. будет удержан весь НДФЛ, который накопился с начала года.

Общие правила налогообложения при продаже акций

При продаже акций физ. лицо обязано уплатить налог в размере 13 % с полученного дохода от инвестиций в пользу государства (и только с закрытых сделок, то есть — акция должна быть куплена и продана). Для организаций налог составляет 20 %. Для нерезидентов 30 %. Это закреплено в действующем налоговом законодательстве.

Впоследствии уплаченную сумму можно вернуть через налоговый вычет. Но только, если вы торгуете с помощью ИИС. Можно так же получить от государства до 52 000 ₽, просто от суммы внесенных средств на ИИС.

Кто является плательщиком налога?

Налог платит любое физическое или юридическое лицо, получившее прибыль в результате продажи акций компаний, зарегистрированных на территории РФ. Уплата налогов также распространяется на нерезидентов страны.

Резиденты и нерезиденты

В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ установлены следующие ставки для резидентов и нерезидентов страны:

  • Для резидентов — 13 %.
  • Для нерезидентов — 30 %.

Резиденты страны — лица, прожившие на территории России 183 дня и более на протяжении последнего календарного года, приравниваются в данном случае к обычным физическим лицам (гражданам) страны.

Если у вас мало опыта, или вы боитесь, или не знаете с чего начать, переходите по этой ссылке, напишите в форме свой номер телефона и мы вам перезвоним и проконсультируем.

Нерезиденты платят налог с дохода от продажи акций компаний РФ в случае, если:

  • Получает доход от источника, находящегося на территории РФ (Российский брокер).
  • Срок владения акцией составляет менее пяти лет.

Считаем самостоятельно

Доходы

Для подсчёта положительного финансового результата, являющегося основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо в первую очередь посчитать доход — то есть просуммировать разницу между стоимостью продажи и покупки по всем закрытым сделкам в порядке их закрытия в течение календарного года.

Пример:

В сентябре Сергей купил акцию компании Яндекс по цене 4000 рублей. В октябре он купил акцию этой же компании по цене 4500 рублей. В ноябре Сергей приобрёл акцию компании Норникель по цене 20 000 рублей. В декабре Сергей продал акции Яндекса по цене 5000 рублей, а компании Норникель — по цене 19 900 рублей.

Доходы будут подсчитываться так:

5000 + 5000 + 19900 — 4000 — 4500 — 20 000 = 1400 рублей.

То есть, заработав на яндексе 1500, мы потеряли 100 р. на Норникеле, а значит и налогооблагаемая база уменьшилась на 100 р. Однако, если

Расходы

Как известно, налогооблагаемая база это доходы — расходы. С доходами мы разобрались выше. Теперь посмотрим, какие расходы у нас могут возникать при торговле акциями.

  • Основной расход — это средства, затраченные на покупку акций.
  • Комиссия брокера (у разных брокеров она варьируется в диапазоне 0,05 — 0,3 %).
  • Проценты по кредиту, в том случае, если акции приобретались на заемные средства.
  • Сумма налога, уплаченная при дарении или наследовании акции, а также расходы лица, передающего имущество.
  • Иные расходы, связанные с хранением и содержанием акций. Например, расходы на ведение брокерского счёта (ДУ)

Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, либо иные надлежащим образом заверенные бумаги. Например, кассовый ордер.

Важно!Предельный размер учёта расходов за счёт процентов по займу составляет С × 1,1, где С — ставка рефинансирования на момент приобретения займа. В остальных случаях предельный размер снижения налогооблагаемой базы за счёт вычета расходов ничем не ограничен.

Ставка налога и налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого отчетного налогового периода (1 раз в год), подаётся соответствующая декларация в ФНС.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка 13% — это тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны перечислить государству.

Какие есть льготы по налогу при продаже акций?

Инвестор может освобождаться от уплаты налога в следующих случаях:

  • Акции были приобретены до 2011 г., при этом не более 50% объектов собственности эмитента акций зарегистрированы в иностранных государствах.
  • Акции были приобретены после 2011 г., но их владелец не менялся в течение 5 лет.
  • Акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный производящий сектор экономики. При этом срок владения такими акциями должен быть не менее 1 года и 1 дня.
  • При проведении сделок на сумму менее 3 млн рублей в рамках российской биржи при владении акциями не менее трёх лет.
Поделиться с друзьями
Николай Ромадов

Предприниматель, инвестор, финансовый эксперт Яндекс-Кью

Оцените автора
Реальная Экономика
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.